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  • Part 1近三年实施重大资产重组的上市公司年报审计风险一是关注管理层舞弊风险。注册会计师要保持应有的职业怀疑,对业绩承诺“精准达标”后出现业绩波动的上市公司,要关注其相关业绩的真实性与合理性,重点关注是否存在虚假交易、关联方利益输送、提前确认收入或虚构利润等情况;对于业绩承诺未达标的上市公司,重点...

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  • 关于浙江辖区期货公司年报审计问题的通报辖区各会计师事务所:   期货公司年报审计是督促期货公司完善公司治理和内部控制、加强财务数据和风控指标管理、增强信息披露透明度的重要工作。经审阅辖区11家期货公司2018年年报审计报告,我局发现部分审计机构存在基础性审计程序不到位、创新业务内控审计缺失...

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  • 内部审计人员与很多商界人士一样面对相同的问题:工作量大,但缺乏足够的人力资源。这种情形在小型内部审计部门体现地尤其明显,因此,小型审计部门必须对他们所面临的问题有所了解,并更有效地利用资源来把事情做好。MIS培训中心Joel Kramer,以前任内审总监的身份,就该议题分享了他的经验,“这些错误我统...

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  • 浙江审计厅为贯彻落实关于“审计要像体检一样,不仅要查病,更要治已病、防未病”的批示精神,增强审计监督效能,减少共性问题发生,推动解决体制机制问题,编写了《审计发现共性问题清单》(2019版)手册,针对10个行业提炼出共性问题294个,列举了表现形式,并提出了对策措施建议。《审计发现共性问题清单》表头...

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