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资深财务经理分享:预算编制过程中6个关键点

佚名     2019-09-03          夏的誓言

1、预算管理从业务预算开始

每项具体业务才是企业经营的基础,预算也和搞建筑一样,从基础开始,只有基础打扎实了,才可能推导出最终的利益、现金流等,如果业务预算脱离实际,基础不固,整个预算的可操作性肯定不强,企业的经营结果肯定与预算差异大。

2、要认真研究政策和历史数据

预算编制前要广泛研究国家相关政策和企业历史数据,业务预算如国家有关产业政策、财政税收政策、有关的国家标准或行业标准、企业及同行业历史时期的有关数据、企业发展规划、战略目标等。

其中,销售预算的编制主要依据年度目标利润、市场预测销量、产品结构及市场价格等;生产预算根据生产能力、材料及人工消耗定额、物价水平和必要的库存等因素编制;资本预算根据生产经营规模、上级有关文件、产业结构调整政策等来编制;财务预算则根据业务预算和资本预算编制。

3、贯彻上下协商一致原则

财务预算的编制过程本身就是企业战略的宣贯过程,预算的组织者可能更多地了解横观层面的财务预算,而预算的执行者则可能更了解实际操作会遇到的一些困难,加上预算结果一般都纳入企业的绩效考核体系,预算完成好坏直接与预算执行者的薪酬福利、晋薪晋职等挂钩,在预算过程中发生争执是不可避免的,因此在预算过程中要上下协商一致,采用科学合理的方法,相互用数据、事实来说服对方,切莫用权力来压制下属,也不能使下属要胁上级。

4、选择好各指标预算方法

财务预算过程中选择好各个指标的计算方法非常重要,全面预算管理既保证预算的科学性,又防止上下相互争执。业务不同关联指标产生的方式方法也不同,如业务预算中的销售预算,可能与经销商数量、企业数量、人口、国家的经营发展水平等相关,企业用哪一个或几个指标来关联预算,直接关系到预算的正确性。

5、做足对上年预算执行结果分析工作

历史是讲究延伸的,企业的经营也不例外。上年预算执行结果如何,预算执行偏差是由什么原因造成的,什么地方是已经得到改进的业务预算,什么地方是可以通过努力在预算年度改进的,什么地方是暂时还无法改进的,在预算前都得进行详细分析。只有这样,企业才能在未来的预算期限内发扬好的经验,改进工作中的不足,从而保证预算科学性和预算可操作性。


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