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谈一下新人入职如何开展审计工作和编写审计报告

倪伦河边的青石     2020-08-26          夏的誓言

如何写审计报告,类似的文章有很多,我要说的是一个新聘任的审计人员,如何通过审计报告展现自己,尽快适应和融入一个新环境。新人到岗,尤其是试用期内,用人单位会安排你某些审计事项,通过具体工作来观察你的业务能力和个人潜力,而这些一般是通过审计报告的形式呈现出来。如何开展审计事项,如何编写审计报告,如何快速融入新单位呢?我谈一下自己的看法。


以同行咨询的一个真实案例为线索,理一下个人的思路和观点。


A同志新入职一家建筑类企业,是一位有着二十几年财务工作经验的专业人士,入职新单位后,从事过基础的财务工作,因为工作认真,专业能力强,被抽调入审计科从事财务审计工作。审计科三个人,一个分管副总,一个财务审计,一个工程审计。财务三五个人,公司规模60-70人,年产值几千万元,属于一个中小型企业。公司领导对财务工作不满意,想通过审计发现问题,于是安排A做一个专项审计。审计过程中,因为是新转行审计,难免没有思路,感到困惑。


如果是我将从如下几个方面开展工作:


1.准备工作

1.1通知财务部,调取2019年1月-2020年6月的全部报表、账簿、凭证等财务资料备查。

1.2要求经营部门提供所有的合同、定价资料及业务台账。

1.3要求有关部门提供所有的制度文件。


2.审计过程

2.1通过审计财务凭证、账簿和报表,依据会计制度和规范,核验会计核算的真实性、准确性和规范性。最好是有会计师事务所的从业经历,知道规范和标准是什么,知道关注收入、成本、费用、损益核算的问题点。

2.2透过原始凭证延伸至业务的深层问题,关注合同、台账等规范执行情况,业财融合发现问题。

2.3对照制度核验执行。分几种情况:

2.3.1无规则

2.3.2有规则不执行

2.3.2有规则选择执行或违反操作

2.3.3规则不符合实际情况

合规是基础!什么是合规?大家可以参考《企业内部控制基本规范》,这是依据和标准。是否按照规范做了?有无规范和标准?规范和标准是否执行到位?有无不符合的情况和校正的机制。

2.4通过访谈和调研深入了解业务的脉络和流程,梳理出关键控制点,识别出重大风险点,以合规为基础,以提高效益和效率为目标。审计发现问题,寻求解决问题的思路与方法。


3.审计报告

审计报告有模板,有标准的格式,可以参考,但是一定要抓住重点,尤其是民企,老板关心什么,你就关注什么,报告展现什么。就像本案例,老板关心财务工作,我想更关心的是资产安全和财务风险。至于收入、成本、费用和损益的合规性无非是左手到右手,本质没啥影响。老板更关注的是钱没事吧,账没事吧,不会有侵占、贪污、挪用和坏账等实质损失。

3.1关注财务造假的目的。财务造假都是有目的的,上市公司为了粉饰业绩会虚增收入,少列成本和费用,一般企业为了逃税会少计收入,多列成本和费用。财务人员造假无非是挪用公款,谋取私利。本案内审更应该关注资金和财产的安全,合规也很重要,但放在其次。

3.2关注业务的风险。除了资金安全核心矛盾,再有就是关注风险,识别2响组织运行效率和资产运行效益的矛盾点,分析存在问题的原因,寻找解决问题的方法,这才是老板最关心的问题。你的报告再完美,再花哨,若解决不了问题,起不到效果,也是没有价值的。因此,这个审计报告的目的、内容和方法等都是铺垫,宜简不宜繁,而是要单刀直入把问题找准,尽量的具体准确,把原因分析透彻,不要似是而非,解决的措施可行有效。不可行是空想,无效是摆设,花拳绣腿没有用,要的是真刀实枪。

3.3内审要定位清晰。开展审计工作,明确的目标,清晰的思路,恰当的方法,有效的沟通,是成败的关键。要注重效果和效率的目标,审计发现和整改都要围绕核心需求,即提高效率和效益,控制风险展开。审计人还要有高屋建瓴的能力(虽然很难)。你审计,要知道被审计事项的规范,即应该是怎么样才是对的。进而在审计过程中识别出不符合规范的点,还要分析出原因,这还不够,还要有解决问题的能力和方法。这是一个系统的事,对一个内审人是极高的要求。


内审人要有迅速融入环境,进入角色,识别问题的能力,这主要依靠经验和见识,懂和会才从容。我们要朝着这一方向前进,我认为还不限于此,不仅见长于成竹在胸的经验,更要有系统的思维和逻辑分析能力。如运用好PDCA管理循环,以基础的原理指导我们的工作,以不变应万变,凸显内审的价值。

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