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巡察工作财务审查与审计的结合点

佚名     2021-02-21          青芒

巡察工作主要是围绕政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律和生活纪律等内容开展。工作中财务审查主要是结合被巡察单位财务资料上反映的问题,以小见大来反映被巡察单位及领导班子党的领导是否弱化、全面落实从严治党是否严格、政治纪律是否松弛等问题。虽说此项工作与审计侧重点不同,但在某些问题上的关注点是相同的,如违反“中央八项规定”精神、公务支出公款消费方面的问题等,我认为,当前巡察工作财务审查可与审计结合,结合点如下:

一、违规发放津补贴
审查工资表中除了规定的基本工资、国家规定津贴、规范性津补贴、改革性补贴等名目外,有无自定名目,自定标准、自列范围在工资表内(外)发放。同时关注被巡察单位在工会账、食堂账、二级单位或企业发放津补贴情况。

二、公务支出及公务消费合规性
一是关注会议费/培训费,看是否存在以会议费、培训费之名进行公款宴请、公款旅游。通过查看会议费用的附件资料和费用票据,审查召开会议/培训是否必需可行,是否按照规定程序履行签批手续,审查是否存在扩大会议/培训开支范围、提高会议/培训接待标准、增加会议/培训费用的问题。
二是关注差旅费,看是否以出差之名虚列支出,套取资金。从出差事由入手,审阅审批文件是否齐全,核实出差事项的真实性。同时关注出差费用的真实性,从出差事由、线路、时间、人员构成、组织形式、经费开支、办公事项等判断合理费用,关注有无报销与本次出差时间、地点、事由不一致的费用;重点关注有无应由个人负担的费用列入差旅费报销现象;相关费用是否符合相关的标准,是否存在超标准接待和高消费娱乐的问题。
三是关注公务接待费用,看是否存在公款吃喝问题。检查公务接待报销明细资料,看公务接待是否有公函,陪同人数是否超标准,接待菜单中是否有高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴,是否有香烟和高档酒水,是否在私人会所、高消费餐饮场所进餐等。
四是关注公车运行及维护费,看是否存在公车私用或公款报销私车费用等问题。通过查看单位实有车辆的车辆行驶证,看车辆行驶证上产权人是否为被巡察单位;看是否存在换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆,接受企事业单位和个人赠送的车辆的问题;核对报销的公车维修清单、车辆保险单上车牌号是否与单位所有公车车牌号核对,看是否存在用公款报销非公车费用问题;看单位报销停车票上盖章单位名称,是否为商场、酒店、物业公司等非单位正常公务活动停车地点;审查单位公车改革相关资料,看被巡察单位是否按要求实施公车改革,公车改革后是否还在发生车辆费用等问题。

三、“吃空饷”
了解被巡察单位人员编制及人事变动基本情况,看是否存在在编不在岗人员、已调离人员不办理核减编制手续,被判刑或者受到降级、撤职等处分人员仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等“吃空饷”问题。

四、国有资产管理及处置
审查单位办公用品批量采购、项目设备、大型专用设备等大宗物品采购情况。重点审查购买的商品是否属于政府采购范围,是否进行了审批;政府采购批准的设备项目与合同约定采购的项目、实物设备验收单名称、数量、单价等是否相符;是否存在私自更改政府采购中标结果,或违规采购大型设备、大宗物资等问题;是否实行了严格的验收程序,属于固定资产的是否纳入固定资产账管理。国有资产转让、变价处理或报废,是否经过区财政审批,是否办理相关手续,转让、变价或报废收入是否上缴财政。对于国有资产经营性收入,如房屋出租,是否按要求签订租赁合同,租金是否与房屋同等条件下市场价格相符,租金是否上缴财政等。

五、单位和个人借款
关注单位出借财政性资金给其他单位和个人问题,审查借款的真实性、合法性,借款手续的完备性,借款用途的合理性,审查还款期限、借款利息等怎么约定,审查有无无偿出借财政性资金,长期未还甚至涉嫌个人贪污腐败的问题。

六、财政专项资金使用
通过查看上级下达指标文件,审查专项资金是否按规定用途、规定的标准使用,是否存在挤占挪用、提高开支标准的问题;对用于公共事业发展的建设资金,通过查看竣工验收资料,看是否按照招投标、合同签定、现场施工、材料采购、竣工验收、决算审计等一系列管理程序,依法依规操作,是否保质保量按时竣工;通过审查合同内容,是否有转包、分包将工程化整为零规避招投标等问题。


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