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缺能力?深圳堂堂所被证监会立案调查,2019年业务收入只有44万

梧桐晓编     2021-02-21          夏的誓言

深圳堂堂会计师事务所被证监会立案调查!原因是其执行的*ST新亿(600145)2019年年报审计业务涉嫌违法违规行为。这是2月19日证监会新闻发言人就深圳堂堂会计师事务所承接多家*ST公司年报审计业务答记者问时公布的消息。*ST新亿全称“新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司”,2019年营业收入1038万元、净利润1239万元。堂堂所成立于2005年1月,2019年度业务收入仅44万元。2020年3月1日新《证券法》正式施行,会计师事务所从事证券服务业务由审批改为备案管理。乘政策东风,堂堂所开始承接上市公司年报审计业务,除承接*ST新亿的2019年年报审计以外,还先后承接了*ST金洲、*ST斯太等上市公司2020年年报审计业务。可谓专业审计其他会计师事务所不愿意承接的*ST上市公司。


新闻发言人宣称“证监会一贯欢迎有意愿、特别是有能力从事证券服务业务的会计师事务所进入资本市场执业。证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点,需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任。会计师事务所进入资本市场执业前,要全面、深入了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况,充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力,审慎承接证券服务业务。” 2020年下半年,证监会针对深圳堂堂会计师事务所执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查,发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况,证监会已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。



问:近期,深圳堂堂会计师事务所承接了多家*ST公司年报审计业务,引起市场高度关注。请问证监会如何看待?


答:2020年3月1日实施的新《证券法》,将会计师事务所从事证券服务业务的行政许可调整为事后备案管理,这是落实“放管服”改革,提升证券审计市场活力的重大举措,一方面有利于充分发挥市场机制的决定性作用,促进形成“有进有出”、“优胜劣汰”的良性证券审计市场生态;另一方面在取消准入限制的情况下,需要通过加强事中事后监管压实会计师事务所“看门人”责任,督促提升审计质量,切实保障资本市场财务信息披露质量。


证监会一贯欢迎有意愿、特别是有能力从事证券服务业务的会计师事务所进入资本市场执业。证券服务业务特别是上市公司审计业务具有专业性强、执业风险大、违法成本高等特点,需要具备较高专业能力和风险防范能力的会计师事务所才能胜任。会计师事务所进入资本市场执业前,要全面、深入了解资本市场法律、监管、市场主体等各方面情况,充分评估自身专业胜任能力和风险防范能力,审慎承接证券服务业务。


近期,证监会也关注到深圳堂堂会计师事务所(以下简称深圳堂堂)在2020年承接了*ST新亿2019年年报审计业务后,又陆续承接*ST金洲、*ST斯太等上市公司2020年年报审计业务。2020年下半年,证监会针对深圳堂堂执行的*ST新亿2019年年报审计业务开展了现场检查,发现其在执业过程中存在诸多问题。根据检查情况,证监会已对*ST新亿及深圳堂堂涉嫌违法违规行为立案调查。


下一步,证监会将全面落实党中央国务院关于依法从严打击证券期货违法活动的决策部署,按照国务院金融委关于“建制度、不干预、零容忍”的工作方针,加强对证券审计市场的监管,切实维护市场秩序,保护投资者合法权益。


一、让人印象深刻的名称


这个事务所让人印象深刻的,首先就是这个名称“堂堂”。根据该所官网解释,包含四层意思:堂堂正正做人、堂堂正正做事、做堂堂注册会计师、办堂堂会计师事务所。


二、自称“中国第一家出具A股上市公司审计报告的中小会计师事务所”


“中国第一家出具A股上市公司审计报告的中小会计师事务所”确实所言不虚,更确切地说是一家小型会计师事务所,因为2019年业务收入只有44万元,2020年业务收入也不到500万元。


堂堂所成立于2005年1月,注册地址为深圳市福田区福田街道福山社区滨河大道 5022 号联合广场 A 座 51F,原本没有证券、期货业务资格。2020年3月1日新《证券法》实施之后,会计师事务所从事上市公司审计业务的证券业务资格审批取消,改为备案管理,才让其他会计师事务所涉足上市公司审计业务成为可能,而深圳堂堂所就是乘此政策东风的先行者。2020 年 11 月财政部、证监会从事证券服务业务会计师事务所备案名单之中就有了深圳堂堂所。


深圳赫美集团股份有限公司( *ST赫美、002356)2021年1月20日《关于拟变更会计师事务所的公告》显示“截至2020年底,堂堂所合伙人2人,注册会计师11人,签署过证券服务业务审计报告的注册会计师2人。截至2021年1月14日,堂堂所从业人员55人,其中:合伙人4人、注册会计师13人(其中2位正在办理重新注册、转所手续),从事过证券服务业务的注册会计师7人。堂堂所2020年度业务收入499.53万元,其中审计业务收入497.61万元、证券审计业务收入458.42万元。截至2020年末,公司总资产328.46万元、净资产44.98万元、执业风险金64.42万元。


而2020年全年A股通过IPO新上市的公司394家,会计师事务所审计费用合计34.2亿元,平均每家IPO企业的审计费用为868万元,堂堂所2020年的全年业务收入只有500万元,还不够一家IPO企业的审计费。


*ST斯太(000760)2020年12月8日《关于拟变更会计师事务所的公告》披露:堂堂所“目前从业人员 21 人,其中合伙人 2 名,截至 2019 年末有 3 名注册会计师,截至 2020 年 10 月 31 日有 10 名注册会计师,从事过证券服务业务的注册会计师 5 人。”“2019 年度业务收入 44.10 万元,其中审计业务收入 39.11万元,净资产-12.01 万,公司总资产 41.26 万元。”


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三、*ST公司难聘年报审计机构,“堂堂所”们的市场机遇和挑战!


目前,沪深交易所退市包括强制终止上市(简称强制退市)和主动终止上市(简称主动退市)。强制退市分为交易类强制退市、财务类强制退市、规范类强制退市和重大违法类强制退市等四类情形。上市公司股票被实施其他风险警示的,在公司股票简称前冠以“ST”字样,上市公司股票被实施退市风险警示的,在公司股票简称前冠以“*ST”字样。


根据交易所规定,未在法定期限内披露半年度报告或者经审计的年度报告,公司股票及其衍生品种自前述期限届满的下一交易日起停牌,此后公司在股票及其衍生品种停牌2个月内仍未披露的,交易所对该股票实施退市风险警示。股票被实施退市风险警示之日后2个月内,仍未披露符合要求的年度报告或者半年度报告的,交易所对该股票终止上市。这是规范类强制退市的一种情形。


因此,*ST公司本身就是问题多多,审计风险很高,审计费用支付能力也普遍严重不足,稍有品牌的会计师事务所都不愿意接受这类*ST公司的年报审计委托。而*ST公司因找不到年报审计机构而导致不能按期披露年报,最终会导致股票被终止上市的悲惨结局,这既是“堂堂所”们的市场机遇,也是“堂堂所”们的市场挑战!

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