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刚刚,2名注册会计师因刑事处罚被撤销执业资格!

佚名     2019-06-06          青芒

苏会协[2019]66号 


吴曙光(身份证号码320902196303301577): 


  2017年5月8日,你因犯“出具证明文件重大失实罪”,被江苏省盐城市盐都区人民法院判处“有期徒刑六个月,缓刑一年,并处罚金人民币一万元(已缴纳)”[《江苏省盐城市盐都区人民法院刑事判决书》(2017)苏0903刑初41号]。 


  根据《中华人民共和国注册会计师法》第十三条第一款和《注册会计师注册办法》(财政部令第99号)第十六条第一款规定,决定撤销你的注册会计师注册,收回你的注册会计师证书(证书编号320900160009)。并且,根据《注册会计师注册办法》(财政部令第99号)第二十条规定,决定注销你的注册会计师注册。 


  根据《中华人民共和国注册会计师法》第十三条第二款和《注册会计师注册办法》(财政部令第99号)第二十三条规定,如有异议,你可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。 


  根据《中华人民共和国注册会计师法》第十三条第三款和《注册会计师注册办法》(财政部令第99号)第十九条规定,在符合规定条件时,你可以重新申请注册。 

   

                                                                                                                                                          2019年6月4日


苏会协[2019]67号 


司海滨(身份证号码320902195901141038): 


  2017年5月8日,你因犯“出具证明文件重大失实罪”,被江苏省盐城市盐都区人民法院判处“有期徒刑六个月,缓刑一年,并处罚金人民币一万元(已缴纳)”[《江苏省盐城市盐都区人民法院刑事判决书》(2017)苏0903刑初41号]。 


  根据《中华人民共和国注册会计师法》第十三条第一款和《注册会计师注册办法》(财政部令第99号)第十六条第一款规定,决定撤销你的注册会计师注册,收回你的注册会计师证书(证书编号320900160001)。并且,根据《注册会计师注册办法》(财政部令第99号)第二十条规定,决定注销你的注册会计师注册。 


  根据《中华人民共和国注册会计师法》第十三条第二款和《注册会计师注册办法》(财政部令第99号)第二十三条规定,如有异议,你可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。 


  根据《中华人民共和国注册会计师法》第十三条第三款和《注册会计师注册办法》(财政部令第99号)第十九条规定,在符合规定条件时,你可以重新申请注册。 


                                                                                                                                                           2019年6月4日  

   

抄送:财政部,中国注册会计师协会,省财政厅,盐城市注册会计师协会,盐城市盐都区人民法院,盐城国和会计师事务所。 


附: 江苏省盐城市盐都区人民法院刑事判决书

(2017)苏0903刑初41号

公诉机关:江苏省盐城市盐都区人民检察院。

被告单位:盐城国和会计师事务所,组织机构代码06017652-6,单位地址盐城市亭湖区毓龙东路21号,法定代表人吴某某。

诉讼代表人徐鸿泽,盐城国和会计师事务所职工,联系方式。

被告人吴某某,男,****年**月**日出生于盐城市亭湖区,居民身份证号码******************,汉族,大学文化,原盐城众正会计师事务所有限公司注册会计师,盐城国和会计师事务所法定代表人,注册会计师,住盐城市水利公寓5号楼*室。因涉嫌犯提供虚假证明文件罪于2016年12月8日被盐城市盐都区人民检察院取保候审。

辩护人朱卫华,江苏兴时代律师事务所律师。

被告人司某某,男,****年**月**日出生于江苏省建湖县,汉族,中专文化,原盐城众正会计师事务所有限公司法定代表人,盐城国和会计师事务所注册会计师,住盐城市大庆中路*号军分区。因涉嫌犯提供虚假证明文件罪于2016年12月8日被盐城市盐都区人民检察院取保候审。

辩护人辛亚超,江苏辛亚超律师事务所律师。

盐城市盐都区人民检察院以都检诉刑诉〔2017〕4号起诉书指控被告单位盐城国和会计师事务所、被告人吴某某、司某某犯出具证明文件重大失实罪,于2017年2月8日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭,公开开庭审理了本案。盐城市盐都区人民检察院检察员蔡安峰、被告单位盐城国和会计师事务所诉讼代表人徐鸿泽、被告人吴某某、司某某及辩护人朱卫华、辛亚超到庭参加了诉讼,现已审理终结。


经审理查明,被告人吴某某、司某某于2010年至2014年期间,严重不负责任,未按注册会计师审计准则的规定,在没有进行审计和复核的情况下,以盐城众正会计师事务所有限公司(已注销)的名义为盐城市海王冷冻食品有限公司等单位出具有重大失实的审计报告6份,以被告单位盐城国和会计师事务所的名义为盐城市海亚冷冻食品有限公司等单位出具有重大失实的审计报告3份,上述9份审计报告被7家委托单位用于申报国家农业综合开发产业化经营贷款贴息项目、财政补助项目申报材料,致使不符合条件的单位骗取国家财政补助资金904万元。其中,被告人吴某某负全案;被告人司某某参与出具了7份有重大失实的审计报告,致使不符合条件的单位骗取国家财政补助资金626万元。具体事实如下:

1.2011年,被告人司某某、吴某某为盐城市海王冷冻食品有限公司出具了有重大失实的盐众正审字(2011)10号审计报告,后被该公司将此审计报告用于申报2012年度省农业综合开发产业化经营贷款贴息项目,骗取了贷款贴息补助资金54万元。

2.2011年,被告人司某某、吴某某为盐城秦达面粉有限公司出具了有重大失实的盐众正检字(2011)066号审计报告,后被该公司将此审计报告用于申报2012年度省农业综合开发产业化经营贷款贴息项目,骗取了贷款贴息补助资金110万元。

3.2012年,被告人司某某、吴某某为盐城市陈长荣大纵湖大闸蟹养殖专业合作社出具了有重大失实的盐众正审字(2012)88号审计报告,后被该社将此审计报告用于申报2013年度国家农业综合开发产业化财政补助项目,骗取了财政补助资金68万元。

4.2012年,被告人司某某、吴某某为盐城蓝多特纺织原料有限公司出具了有重大失实的盐众正审字(2012)082号审计报告,后被该公司将此审计报告用于申报2013年度省农业综合开发产业化经营贷款贴息项目,骗取了贷款贴息补助资金54万元。

5.2013年,被告人司某某、吴某某为盐城市新民葡萄专业合作社出具了有重大失实的盐国和审字(2013)256号审计报告,后被该社将此审计报告用于申报2014年度国家农业综合开发产业化经营财政补助项目,骗取了财政补助资金100万元。

6.2014年,被告人司某某、吴某某为盐城市海亚冷冻食品有限公司出具了有重大失实的盐国和审(2014)52、53号2份审计报告,后被该公司将上述2份审计报告用于申报2014年度国家农业综合开发产业化经营财政补助项目,骗取了财政补助资金240万元。

7.2010年、2011年,被告人吴某某为盐城市金地带农贸商城开发有限公司出具了有重大失实的盐众正审字(2010)0056号、(2011)199号两份审计报告,后被该公司将上述2份审计报告分别用于申报2011、2012年度省农业综合开发产业化经营贷款贴息项目,骗取了贷款贴息补助资金120万元、158万元,共计278万元。


上述事实,被告单位盐城国和会计师事务所诉讼代表人徐鸿泽、被告人吴某某、司某某及辩护人朱卫华、辛亚超在开庭审理过程中亦无异议,并有证人陈莉、沈志琴、李成、陈长荣等人的证言,发破案经过、被告人吴某某、司某某注册会计师执业证书复印件;盐城国和会计师事务所营业执照复印件;审计报告、企业所得税纳税申报表、损益表、资产负债表、利润表、预算拨款凭证等证据证实,足以认定。


公诉机关指控被告人吴某某、司某某归案后,如实供述自己的罪行。经查,该案于2016年10月25日立案,2016年5月18日侦查机关以询问笔录对被告人吴某某、司某某谈话时,二名被告人就如实供述单位犯罪的事实。在司法机关未确定犯罪嫌疑人,尚在一般性排查询问时主动交代罪行的,应当视为自动投案。故应认定被告单位盐城国和会计师事务所、被告人吴某某、司某某自首。对该指控,本院不予支持。


本院认为,被告单位盐城国和会计师事务所、单位主管人员、直接责任人员被告人吴某某、司某某严重不负责任,出具审计报告重大失实,造成严重后果,其行为均已触犯刑律,构成出具证明文件重大失实罪。公诉机关指控本院认定的事实清楚,证据确实、充分,罪名成立,应予支持。盐城众正会计师事务所有限公司已被注销,对实施犯罪行为的该单位直接负责的主管人员和直接责任人员被告人司某某、吴某某追究刑事责任。被告人吴某某、司某某在司法机关尚在一般性排查询问时主动交代单位犯罪事实,应当视为被告单位盐城国和会计师事务所、被告人吴某某、司某某自首,依法可以从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百二十九条第三款、第二百三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条之规定,判决如下:

被告单位盐城国和会计师事务所犯出具证明文件重大失实罪,判处罚金人民币四万元(已缴纳)。

被告人吴某某犯出具证明文件重大失实罪,判处有期徒刑六个月,缓刑一年,并处罚金人民币一万元(已缴纳)。

(缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。)

被告人司某某犯出具证明文件重大失实罪,判处有期徒刑六个月,缓刑一年,并处罚金人民币一万元(已缴纳)。

(缓刑考验期限,从判决确定之日起计算。)

如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。

审 判 长  邵晓萍

审 判 员  王星月

代理审判员  吴 南

二○二○一七年五月八日

书 记 员  刘 留

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